Référentiel
Consolidation en IFRS : normes couvertes, retraitements, états et notes
Les IFRS demandent des retraitements norme par norme, des évaluations datées et des notes rapprochées des états. ConsoLab les traite dans un même dossier, avec les options du groupe et celles de chaque entité.
En entrée et en sortie
En entrée, les balances des sociétés au plan marocain, au SYSCOHADA révisé, au plan français, ou déjà en IFRS avec les options de l’entité. En sortie, le bilan, l’état du résultat global, le tableau des flux, la variation des capitaux propres et les notes, en Excel et en Word.
Une société cotée, une entreprise publique ou une filiale d’un groupe étranger consolide souvent en IFRS et en normes marocaines. Les deux référentiels vivent dans le même dossier.
Ce que l’outil fait
- Périmètre et regroupements. IFRS 10 (contrôle), IFRS 11 et IAS 28 (coentreprises et entreprises associées en mise en équivalence), IFRS 3 : écart d’acquisition partiel ou complet, non amorti et testé, écart négatif en profit après réexamen, prises de contrôle par étapes, pertes de contrôle.
- Immobilisations et actifs. IAS 16 (durées du groupe, composants, révisions, réévaluation), IAS 38 (frais de développement, non-valeurs), IAS 36 (tests de dépréciation, écart d’acquisition compris), IAS 40 (immeubles de placement au coût ou à la juste valeur), IAS 2, IAS 23, IAS 20.
- Passifs et avantages du personnel. IAS 37 (actualisation, provisions non admises, démantèlement), IAS 19 (engagements de retraite, écarts actuariels en autres éléments du résultat global, autres avantages à long terme).
- Contrats et instruments. IFRS 16 (contrats de location), IFRS 15 (produits des contrats, avancement, composante de financement), IFRS 9 (coût amorti, juste valeur, pertes attendues), IFRS 2 (paiements en actions), IFRS 5 (actifs détenus en vue de la vente), IFRIC 12 (concessions).
- Impôts et monnaies. IAS 12 (report variable, plafonnement, taux du détenteur sur les marges internes), IAS 21 (cours de clôture, cours historique, reclassement de l’écart de conversion à la sortie), IAS 29 (hyperinflation).
- États et notes. IAS 1 (bilan courant et non courant, état du résultat global), IAS 7 (tableau des flux), IAS 33 (résultat par action), IFRS 8 (note sectorielle), IFRS 7 et IFRS 13 (instruments financiers, hiérarchie des justes valeurs), IAS 24 et IAS 10, IFRS 1 (première application).
- Évaluations datées. Juste valeur, valeur recouvrable, engagement, taux : chaque évaluation porte sa date, sa source et sa pièce. Une évaluation ancienne déclenche une alerte.
Questions fréquentes
Une filiale déjà en IFRS peut-elle garder ses options ?
Oui, à l’étage de l’entité. Elle déclare ses options et saisit ses retraitements. Le siège aligne ensuite ses comptes sur les options du groupe quand elles diffèrent : les écarts de méthode sont listés, traités ou justifiés.
Les engagements de retraite et les pertes attendues sont-ils calculés par l’outil ?
L’outil propose une estimation, calculée à partir des hypothèses saisies : unités de crédit projetées pour les retraites, grille de taux par tranche d’ancienneté pour les pertes attendues. Elle ne remplace pas un actuaire ni un spécialiste. Elle n’entre dans les comptes qu’après une validation nominative, et la mention est restituée.
Une démonstration sur votre référentiel.
Une heure en ligne, avec vos questions de méthode.